Aunque está vigente desde el año pasado, el sistema de cotización de los autónomos en España sigue siendo una novedad, ya que su verdadero impacto se evidenciará en los próximos meses, cuando la Tesorería General de la Seguridad Social realice por primera vez la regularización de las cuotas correspondientes al ejercicio del año 2023. Por ello, es crucial comprender cómo funciona y qué implica para los trabajadores por cuenta propia.
A continuación, te explicamos los aspectos más relevantes de este proceso, junto con las mejores prácticas para evitar posibles imprevistos.
¿Cómo funciona el sistema de cotización?
Desde enero de 2023, el sistema de cotización para autónomos, establecido por el Real Decreto-ley 13/2022 de 26 de julio, implementa un modelo de cuotas progresivas basado en los ingresos netos. Este sistema establece tramos de cotización, cada uno con una base máxima y otra mínima, que se asignan en función de la previsión de ingresos netos de cada autónomo. Esto permite que aquellos con menores ingresos reduzcan su contribución, mientras que los que cuentan con mayores ingresos deban incrementarla. A estas bases se les aplican cuotas de cotización, que actualmente equivalen al 31,3% .
¿Y a los autónomos de tarifa plana?
La tarifa plana para autónomos, de 80€ mensuales, se solicita de forma expresa y tiene una duración inicial de 12 meses con una base de cotización mínima. Al finalizar este periodo, si el rendimiento previsto del autónomo sigue siendo inferior al salario mínimo interprofesional, la tarifa plana se puede extender por otros 12 meses, previa solicitud en la Seguridad Social.
En caso de que el rendimiento supere el salario mínimo interprofesional, se regularizará su cuota de cotización como el resto de autónomos.
Características principales del sistema de cotización de autónomos
Para comprender su funcionamiento, es esencial familiarizarse con los siguientes aspectos claves:
- Se estructura en 15 tramos de cotización basados en los ingresos netos previstos, lo que permite ajustar la cuota de manera más acorde a la situación económica determinada.
- Los autónomos tienen la posibilidad de cambiar su tramo de cotización hasta seis veces al año (cada dos meses), pudiendo modificar la cuota tanto al alza como a la baja según los cambios en sus ingresos.
- Es fundamental que se seleccione correctamente el tramo que mejor se adapte a los ingresos estimados, garantizando así una cotización adecuada.
- La Disposición Transitoria sexta del Real Decreto-ley 13/2022 permite a aquellos que, al 31 de diciembre de 2022, cotizaban por una base superior a la que les correspondería según sus rendimientos, mantener esa base más alta si así lo prefieren.
¿Y cómo determino el tramo de cotización adecuado?
Se elige a partir de una estimación correcta de los rendimientos netos. Este cálculo se realiza sumando los ingresos de todas las actividades del autónomo y restando los gastos relacionados con dichas actividades.
Además, se deben descontar las cuotas pagadas a la Seguridad Social y aplicar las deducciones por gastos correspondientes:
- 7% de deducción si se es autónomo individual.
- 3% de deducción si se es socio mercantil o laboral con al menos 90 días de alta.
Este proceso ayuda a seleccionar el tramo de cotización más adecuado, garantizando que la cuota sea justa y refleje de manera precisa la realidad económica de cada autónomo.
¿Cuál es el proceso de regularización de las cuotas que se va a realizar?
A partir de diciembre de 2024, la Tesorería General de la Seguridad Social llevará a cabo de forma automática la regularización de las cuotas correspondientes al año 2023, basándose en los rendimientos netos reales que los autónomos hayan declarado ante las administraciones tributarias. La notificación de esta regularización se hará de manera electrónica y estará dirigida tanto a los autónomos como a los autorizados Red.
Posibles resultados del proceso de regularización:
- A ingresar: Si el resultado muestra que el autónomo debe una cantidad adicional, deberá abonar la diferencia antes del último día del mes siguiente a la notificación, sin recargos.
- A devolver: Si el autónomo ha cotizado por encima de lo que le correspondía, la Tesorería le devolverá los importes.
- Sin acción necesaria: Si la base de cotización coincide con el tramo de rendimiento neto mensual, no será necesario realizar ninguna gestión.
¡También hay excepciones!
- Los autónomos que no hayan declarado ingresos o hayan incumplido la obligación de presentar el IRPF tendrán una base de cotización definitiva de 1.000 euros para el año objeto de regularización.
- Aquellos que se acogieron a la DT sexta del Real Decreto-ley 13/2022 y optaron por una base superior, deberán renunciar expresamente a la devolución de cuotas del 2023 para seguir cotizando por dicha base.
¿Qué deben hacer los autónomos cada año?
En cualquier caso, para evitar sorpresas en el proceso de regularización, los autónomos deben:
- Seleccionar y ajustar su base de cotización provisional conforme a los rendimientos previstos al inicio de cada año.
- Realizar ajustes cada dos meses (hasta 6 veces al año) si sus ingresos reales varían.
- Cumplir con las nuevas exigencias del sistema y evitar ajustes adicionales al cierre del ejercicio anual.
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